Les services financiers numériques (SFN) transforment la manière dont les particuliers en Afrique subsaharienne envoient de l'argent à leurs proches, règlent leurs factures, effectuent des transactions commerciales, utilisent des services financiers et accèdent aux services publics. Une large part de la population de la région reconnaît désormais la valeur ajoutée des SFN par rapport aux espèces. La Tanzanie figure parmi les pays qui réalisent des progrès importants en matière d'adoption des SFN et de réduction de la dépendance aux espèces. Toutefois, le coût élevé de leur utilisation peut freiner leur développement et compromettre la pérennité de l'écosystème des SFN.

Les données administratives de la Banque de Tanzanie montrent une augmentation rapide de nombre de comptes de paiement mobile actifs en Tanzanie, passant de 30.3 millions en 2020 à 60.8 millions en 2024, soit bien au-dessus du taux national population en âge de travailler de 37.3 millionsLes comptes de monnaie mobile ne correspondent pas directement à chaque individu. De nombreux utilisateurs possèdent plusieurs portefeuilles chez différents opérateurs afin de gérer les limites de transaction, les frais et les zones de couverture réseau inégales, et la notion d’« activité » dépend des définitions réglementaires liées aux transactions récentes.

Cependant, pour les utilisateurs à faibles revenus, les petits exploitants agricoles et les petits commerçants, même de faibles prélèvements sur chaque transaction peuvent s'accumuler, rendant plus attrayantes des alternatives comme le paiement en espèces, les circuits informels ou une utilisation réduite. À mesure que ces services s'intègrent davantage au quotidien, la question de leur taxation est devenue un enjeu de recherche crucial, notamment en ce qui concerne leur impact sur l'accessibilité financière. Cela soulève des questions politiques essentielles : les politiques fiscales actuelles favorisent-elles l'inclusion financière ou la compromettent-elles ? Qui en supporte le coût réel ? Et la Tanzanie peut-elle concilier ses besoins de recettes et l'accès à la finance numérique ?

Un paysage politique complexe et évolutif

L'expérience de la Tanzanie met en lumière un dilemme politique plus large Avec des implications pour la croissance inclusive : comment les gouvernements peuvent-ils lever les fonds nécessaires sans compromettre leurs propres objectifs d’inclusion numérique et financière ? Depuis 2013, la Tanzanie a mis en place… un certain nombre de taxes sur les paiements numériques, notamment ceux liés à l'argent mobileLe gouvernement a initialement instauré une taxe d'accise sur les transferts d'argent, suivie d'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les frais de service et d'une taxe sur les transactions électroniques calculée en fonction de leur montant. Ces instruments sont administrés par différentes autorités en Tanzanie continentale et à Zanzibar. En 2023, les taxes liées aux services financiers numériques représentaient environ [montant manquant]. 2.71 % des recettes publiques.

Malgré la croissance continue du secteur, La pression fiscale sur les paiements mobiles en Tanzanie reste plus élevée que dans de nombreux pays voisins.comme le Rwanda et le Kenya. Cela augmente les coûts pour les utilisateurs et complexifie la gestion administrative pour les fournisseurs de services, ce qui peut avoir des répercussions sur l'investissement et l'innovation à long terme.

L’introduction de la taxe sur les transactions en 2021 a intensifié ces difficultés, provoquant une vive réaction du public et incitant à révisions politiques multiplesCes changements, notamment au niveau des taux, des seuils et de la couverture, conjugués à la résistance de certains des principaux fournisseurs de services financiers numériques, ont accéléré la réévaluation de la fiscalité des services financiers numériques et renforcé les appels à repenser cette fiscalité afin de mieux l'adapter aux besoins d'accessibilité, aux habitudes d'utilisation et aux objectifs de croissance inclusive.

Justification et risques de la taxation des services financiers numériques

Taxer DFS est devenue une stratégie courante de collecte de revenus en Afrique. Cependant, Les recettes réelles sont souvent inférieures aux prévisions initiales.ce qui accentue la pression sur des budgets nationaux déjà mis à rude épreuve. De plus, si elles sont mal conçues, les taxes sur les services financiers risquent d'être régressives, faisant peser un fardeau disproportionné sur les populations à faibles revenus et financièrement vulnérables, qui sont les moins à même d'absorber des coûts supplémentaires.

Au-delà des questions d'équité, une fiscalité excessive ou mal ciblée peut décourager l'investissement dans les nouvelles technologies et les nouveaux services, étouffer la concurrence et freiner l'innovation dans le secteur de la finance numérique. De plus, la taxation des transactions fréquentes et de faible valeur peut modifier le comportement des utilisateurs, réduisant ainsi l'utilisation des services et risquant d'éroder l'assiette fiscale. Il est donc essentiel de concevoir des politiques publiques fondées sur des données probantes, en comprenant l'impact de la fiscalité sur l'utilisation, l'accessibilité et les transactions de faible valeur des services financiers numériques.

Quel a été l'impact de l'IPA et de la fiscalité ?

Innovations for Poverty Action (IPA) s'est associée à Fiscality, une équipe de recherche multidisciplinaire en finances publiques, pour examiner le système fiscal des services financiers numériques en Tanzanie. L'étude a porté sur l'impact des taxes sur l'adoption, l'utilisation et l'accessibilité financière des services financiers numériques, en particulier pour les populations défavorisées. Elle s'est articulée autour de trois axes principaux :

• Évaluer ce qui a fonctionné et ce qui n'a pas fonctionné dans la conception, la mise en œuvre et les résultats des politiques fiscales passées et actuelles du DFS, et comprendre pourquoi, comme voie d'élaboration de solutions ;
• Analyse de l’économie politique de la fiscalité des services financiers numériques (DFS) — les raisons pour lesquelles les politiques ont été adoptées, annulées ou modifiées —, y compris le rôle des institutions et des incitations, et la manière dont elles pourraient influencer les changements futurs ;
• Identifier les données manquantes ou insuffisantes, telles que les informations désagrégées au niveau des transactions et les tendances d'utilisation, afin de garantir que les décideurs politiques disposent des éléments de preuve nécessaires pour prendre des décisions éclairées.

Générer des données probantes pour la réforme

L'un des principaux volets de cette recherche consistait à identifier l'ensemble des charges fiscales pesant sur les services financiers numériques et à recenser les institutions et acteurs clés du marché. Il s'agit notamment du ministère des Finances et de l'Autorité fiscale tanzanienne, respectivement responsables de la conception de la politique fiscale et du recouvrement des impôts ; de la Banque de Tanzanie, qui supervise les systèmes de paiement et les questions relatives à la protection des consommateurs et à l'accessibilité financière ; et des fournisseurs de télécommunications et de technologies financières, qui exploitent et facilitent les services financiers numériques dans le cadre réglementaire plus large.

En parallèle, l'IPA et le service des finances ont examiné les taxes sur les outils numériques, tels que les téléphones mobiles et l'accès à Internet, afin de déterminer si des réductions d'impôt ciblées pourraient améliorer l'accès et l'adoption du numérique, en particulier pour les utilisateurs à faible revenu et en milieu rural.

Ce travail, plus vaste, comprenait également un modèle de fiscalité des services financiers numériques (SFN) afin d'évaluer l'impact des différentes options de conception fiscale sur les recettes, l'adoption et l'utilisation ; une analyse des politiques fiscales actuelles et antérieures relatives aux SFN et de leurs effets sur les objectifs fiscaux et d'inclusion ; une comparaison régionale des approches fiscales relatives aux SFN ; et une évaluation de l'impact des taxes sur les SFN sur différents utilisateurs, notamment les particuliers, les petites entreprises, les femmes et les hommes, ainsi que les populations urbaines et rurales. Ces résultats visaient à alimenter un débat plus éclairé sur les choix de politique fiscale relatifs aux SFN.

À travers une série de notes d'orientation, d'entretiens avec les parties prenantes et d'ateliers avec le gouvernement tanzanien, la recherche a soutenu une réflexion renouvelée sur la manière dont la Tanzanie peut aborder la fiscalité des services financiers numériques à l'avenir, en s'orientant vers des politiques qui élargissent l'accès aux services financiers sans sacrifier la viabilité budgétaire.

Ce projet fait partie de la Initiative de recherche sur la finance numérique abordable en Tanzanie (TADFRI), une initiative hébergée par Innovations for Poverty Action et financée par la Fondation Gates.