Incitations sociales et conformité fiscale au Bangladesh

Incitations sociales et conformité fiscale au Bangladesh

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Abstract

L'amélioration de l'administration fiscale est une priorité importante pour de nombreux gouvernements de pays en développement. Un système fiscal efficace et équitable peut accroître les recettes publiques, réduire la dépendance à l'égard de l'aide étrangère et renforcer l'autorité de l'État. Les chercheurs ont étudié l'impact d'un programme innovant de reconnaissance des contribuables qui faisait appel aux désirs de reconnaissance sociale des propriétaires d'entreprise sur la conformité fiscale à la TVA et les taux de paiement des entreprises à Dhaka, au Bangladesh. Les résultats préliminaires suggèrent que dans les zones où certaines entreprises payaient déjà des impôts, le partage d'informations sur la conformité dans la zone a augmenté la conformité et les paiements des entreprises voisines qui n'avaient pas payé d'impôts.

Question de politique

L'amélioration de l'administration fiscale est une priorité importante pour de nombreux gouvernements de pays en développement. Un système fiscal efficace et équitable peut accroître les revenus d'un gouvernement, réduire sa dépendance à l'égard de l'aide étrangère et renforcer l'autorité de l'État. Cependant, l'amélioration de la perception des impôts est un défi. Les méthodes traditionnelles d'augmentation des recettes fiscales reposent sur des sanctions en cas de non-conformité, mais ces approches peuvent être inefficaces lorsque les collecteurs d'impôts et les auditeurs manquent d'incitations à se comporter honnêtement et peuvent être de connivence avec les contribuables en évasion. Une approche alternative peut être de reconnaître ou de récompenser les bons contribuables, en tirant parti de l'intérêt d'une entreprise pour la reconnaissance sociale. Les chercheurs ont mené l'une des premières évaluations aléatoires pour tester l'impact d'un programme innovant de reconnaissance des contribuables à Dhaka, au Bangladesh.

Contexte de l'évaluation

Le Bangladesh a un ratio recettes fiscales/PIB de 9 %, nettement inférieur à celui des pays voisins. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) représente la plus grande partie des recettes fiscales du pays, mais le montant perçu est bien inférieur au montant dû. De nombreuses entreprises ne sont toujours pas enregistrées. Même parmi les entreprises enregistrées, seulement 16 % des entreprises déposent des déclarations mensuelles de TVA, et il y a probablement une évasion substantielle parmi les déclarants. À Dhaka, les chercheurs ont découvert que seulement 9.3 % des entreprises ont déclaré la TVA en 2012. Pour résoudre ce problème, l'Office national du revenu du Bangladesh a mis en place plusieurs programmes de reconnaissance des contribuables à petite échelle au cours des dernières années afin d'encourager une meilleure conformité fiscale des particuliers et des entreprises. .

Détails de l'intervention

Les chercheurs ont évalué l'impact d'un programme de reconnaissance des contribuables qui vise à accroître la conformité et les paiements en matière de TVA grâce à des incitations sociales. En collaboration avec le Bangladesh National Board of Revenue (NBR), les chercheurs ont identifié 23,034 XNUMX entreprises qui relèvent de l'un des six bureaux de perception de la TVA à Dhaka et les ont regroupées en groupes géographiques.

Toutes les entreprises, y compris celles d'un groupe de comparaison, ont reçu des lettres les informant de l'importance de la conformité fiscale, qui ont été envoyées avec succès à 16,252 XNUMX entreprises. La lettre comprenait le dossier d'enregistrement à la TVA de chaque entreprise, les informations de dépôt et le montant du dernier paiement de TVA, donnant aux entreprises la possibilité de corriger toute erreur concernant leur statut. La fourniture de ces informations a démontré que la BNR pouvait faire correspondre les informations fiscales aux entreprises, donnant ainsi de la crédibilité à l'intervention. La lettre indiquait que chaque entreprise faisait partie d'un « groupe » d'entreprises et fournissait l'identité d'autres entreprises regroupées dans le groupe du destinataire. La lettre informait également les entreprises qu'elles-mêmes et les autres entreprises de leur groupe recevraient une deuxième lettre dans six semaines.

Les chercheurs ont fait varier au hasard le contenu de la première lettre, en termes de (a) si elle fournissait ou non des informations sur les taux moyens de conformité fiscale et d'enregistrement dans leur groupe au départ (Informations de base), et (b) le contenu promis dans la deuxième lettre. La variation aléatoire du contenu de la première lettre ne contenait ni l'un ni l'autre des traitements d'information suivants :

  1. Cartes de reconnaissance: Les entreprises ont été informées que le deuxième envoi inclurait un certificat de reconnaissance du contribuable si l'entreprise remplissait sa déclaration de TVA et que l'ensemble de son groupe respectait un taux de déclaration minimum.
  2. Informations sur le groupe de pairs: Les entreprises ont été informées que, lors du deuxième envoi, leur comportement en matière de conformité fiscale serait partagé avec d'autres entreprises de leur cluster.

La variation du partage Informations de base, couplé avec le Cartes de reconnaissance et Informations sur le groupe de pairs les traitements ont créé huit versions différentes de la lettre initiale, qui ont été distribuées au hasard dans les grappes.

Les chercheurs ont surveillé les dossiers administratifs sur l'inscription et le paiement des taxes afin d'étudier les effets de la variation du contenu de la lettre initiale. Cela leur a permis de tester si la reconnaissance par les pairs ou par carte réussissait à modifier les normes sociales et à accroître la conformité.

Résultats et enseignements politiques

Les chercheurs collectent toujours des données pour une analyse complète - tous les résultats rapportés ci-dessous sont préliminaires.

Dans les clusters à faible conformité, définis comme des clusters où moins de 15 % des entreprises avaient payé la TVA en 2012 (et souvent, aucune entreprise ne l'avait fait), aucune des lettres de traitement n'a eu d'impact sur les taux de paiement de la TVA. Cependant, dans les clusters à haut niveau de conformité, où au moins 15 % des entreprises avaient payé la TVA en 2012, les entreprises qui ont reçu le traitement des informations du groupe de pairs étaient 3.4 points de pourcentage plus susceptibles d'effectuer un paiement au cours de la période d'étude par rapport aux autres entreprises à haut niveau de conformité. - les clusters de conformité qui n'ont pas reçu l'information. L'impact des informations sur le groupe de pairs était encore plus important pour les entreprises qui n'avaient pas payé de TVA en 2012 ; ces entreprises étaient 6 points de pourcentage plus susceptibles d'effectuer un paiement pendant l'intervention, ce qui représente une augmentation de plus de 100 % par rapport aux entreprises du groupe de comparaison.

De plus, les entreprises des clusters hautement conformes qui ont reçu les informations sur le groupe de pairs et ont décidé de payer la TVA ont payé 17 % de plus en moyenne que les entreprises ne bénéficiant pas de ce traitement. Ces clusters hautement conformes représentaient 66 % du total des recettes de TVA générées au cours de l'intervention.

Alors que les résultats indiquent qu'il y a eu une forte réponse au traitement des informations du groupe de pairs, le mécanisme derrière l'augmentation observée des paiements n'était pas complètement clair. Une partie de l'augmentation peut avoir été due non seulement à l'augmentation des paiements d'impôts, mais également à l'amélioration de l'enregistrement des paiements qui avaient déjà été engagés.

30 octobre 2019