Abstract

Les gouvernements à faible capacité peuvent avoir des difficultés à collecter les recettes fiscales nécessaires pour promouvoir le développement économique et fournir des biens publics à leurs citoyens. En partenariat avec Melchia Investments, une société technologique privée ghanéenne, les chercheurs mènent une évaluation pilote aléatoire pour déterminer l'efficacité d'une nouvelle technologie de collecte des impôts dans l'augmentation des revenus de l'impôt foncier pour les gouvernements locaux.

Question de politique

Les recettes fiscales peuvent aider les gouvernements à promouvoir le développement économique et à fournir des biens publics à leurs citoyens. Cependant, dans de nombreux pays à revenu faible ou intermédiaire où les gouvernements manquent d'informations sur l'activité économique de leurs citoyens, les autorités fiscales peuvent ne pas être en mesure de percevoir des recettes de manière équitable et efficace. Dans de tels contextes, les réglementations fiscales peuvent ne pas être équitablement mises en œuvre, les coûts de perception des impôts peuvent être élevés et les citoyens peuvent perdre confiance dans le système fiscal.

Les technologies de l'information ont le potentiel de régler ces problèmes en améliorant l'accès aux renseignements sur les contribuables et en automatisant le processus de perception des impôts. Cependant, la transition vers un système de perception des impôts basé sur la technologie peut présenter des défis opérationnels et peut susciter des réactions négatives de la part des collecteurs d'impôts qui s'opposent à la transition. Les technologies de l'information peuvent-elles améliorer efficacement le recouvrement des impôts dans les pays à revenu faible et intermédiaire ?

Contexte de l'évaluation

Le système d'imposition foncière local du Ghana est confronté à plusieurs problèmes, notamment une mauvaise application des réglementations fiscales et des coûts de recouvrement élevés. Selon les données du recensement des 216 administrations locales, 76 % des calendriers de paiement des impôts n'étaient pas basés sur les règles de paiement officielles et les coûts de perception des impôts représentaient 55 % des revenus perçus en 2017. En outre, les citoyens ne faisaient généralement pas confiance aux agents fiscaux locaux et n'étaient pas connaissant bien la réglementation fiscale locale.

Melchia Investments, une société technologique privée ghanéenne, a développé le système amélioré de gestion des revenus (ERMS), une technologie de collecte des impôts qui a été adoptée début 2019 par six districts du Ghana pour résoudre ces problèmes. L'ERMS offre plusieurs fonctionnalités qui contrastent avec le système traditionnel, notamment :

• Facturation électronique et enregistrement des paiements de factures, par opposition aux factures et reçus manuscrits.
• Paiements en argent mobile pour les contribuables, par opposition aux paiements en espèces.
• L'utilisation d'un dispositif de point de vente électronique qui permet un suivi en temps réel des collecteurs d'impôts, alors que ce n'était pas le cas dans le système traditionnel.

En outre, le gouvernement du Ghana a créé le National Builders Corps (NABCO) en 2016, un programme de service national qui emploie de récents diplômés universitaires au service du gouvernement. Chaque district se voit attribuer 30 à 100 membres du personnel de NABCO, qui peuvent être employés pour soutenir les fonctions du gouvernement local, y compris la collecte des impôts. Dans les six districts où elle exploite l'ERMS, Melchia Investments contrôle entièrement le déploiement du personnel de NABCO.

Détails de l'intervention

En partenariat avec Melchia Investments, les chercheurs mènent une évaluation pilote aléatoire pour tester l'impact de l'ERMS sur les revenus de l'impôt foncier et les paiements d'impôts électroniques. Les chercheurs ont également exploré la valeur ajoutée des présentations aux contribuables qui mettent l'accent soit sur les coûts de la non-conformité fiscale, soit sur les avantages de la conformité fiscale.

Les chercheurs ont assigné au hasard 1,600 XNUMX propriétés à l'un des trois groupes où les taxes ont été collectées à l'aide de l'ERMS ou à un groupe de comparaison :

• SRE: Les collecteurs d'impôts ont visité au moins 800 propriétés des ménages en utilisant l'ERMS pour émettre des factures fiscales imprimées électroniquement, traiter les paiements d'impôts à l'aide d'argent mobile et imprimer des reçus de paiement.
• Présentation ERMS + non-conformité: Des collecteurs d'impôts et un membre du personnel de NABCO ont visité au moins 200 propriétés de ménages et, en plus d'utiliser la technologie ERMS, le membre du personnel de NABCO a animé une présentation sur les risques de non-conformité dans le cadre du nouveau système. La présentation a mis l'accent sur la capacité accrue du gouvernement à surveiller les ménages et les paiements d'impôts et à effectuer des visites supplémentaires d'application de la loi.
• Présentation des avantages ERMS +: Des collecteurs d'impôts et un membre du personnel de NABCO ont visité au moins 200 propriétés de ménages et, en plus d'utiliser la technologie ERMS, le membre du personnel de NABCO a animé une présentation sur les avantages du nouveau système. La présentation a souligné l'équité et la transparence du nouveau système, et comprenait un résumé des dépenses municipales actuelles et prévues et a demandé aux ménages des commentaires sur le processus de collecte des impôts et les priorités de dépenses dans le district.
• Groupe de comparaison: Les collecteurs d'impôts ont visité au moins 400 propriétés des ménages sans utiliser l'ERMS.

Les chercheurs ont collecté des données quotidiennes de l'ERMS sur le montant de l'impôt collecté et si les paiements d'impôt ont été effectués en espèces ou par voie électronique. En outre, ils ont collecté des données qualitatives auprès des ménages pour évaluer leur satisfaction et leur opinion sur le processus de collecte des impôts et les dépenses publiques dans leur district. 

Résultats et enseignements politiques

Projet en cours ; résultats à venir.